Август 2019 г.

1. Порядок переноса остатков с устаревших счетов и КОСГУ 

С 1 января 2019 года вступил в силу приказ 298н, который вносит изменения в план счетов 157н. В соответствии с этим необходимо перенести остатки и обороты с устаревших счетов.

В частности были детализированы счета:

205.50 (группа расчетов по доходам);

206.96 "Расчеты по авансам по оплате иных расходов";

208.96 "Расчеты с подотчетными лицами по оплате иных расходов";

302.96 "Расчеты по иным расходам";

206.62 "Расчеты по авансам по пособиям по социальной помощи населению";

206.63 "Расчеты по авансам по пособиям, выплачиваемым организациями сектора государственного управления";

208.62 "Расчеты с подотчетными лицами по оплате пособий по социальной помощи населению";

208.63 "Расчеты с подотчетными лицами по оплате пенсий, пособий, выплачиваемых организациями сектора государственного управления";

302.62 "Расчеты по пособиям по социальной помощи населению";

302.63 "Расчеты по пенсиям, пособиям, выплачиваемым организациями сектора государственного управления";

206.41 "Расчеты по безвозмездным перечислениям государственным и муниципальным организациям";

206.42 "Расчеты по безвозмездным перечислениям организациям, за исключением государственных и муниципальных организаций";

302.41 "Расчеты по безвозмездным перечислениям государственным и муниципальным организациям";

302.42 "Расчеты по безвозмездным перечислениям организациям, за исключением государственных и муниципальных организаций";

206.12 "Расчеты по авансам по прочим выплатам";

208.12 "Расчеты с подотчетными лицами по прочим выплатам";

302.12 "Расчеты по прочим выплатам".

Также не применяются с 2019 года следующие счета:

205.61 "Расчеты с плательщиками страховых взносов на обязательное социальное страхование"

205.83 "Расчеты по субсидиям на иные цели"

205.84 "Расчеты по субсидиям на осуществление капитальных вложений"

206.24 "Расчеты по авансам по арендной плате за пользование имуществом"

Методических указаний по переходу на новые счета нет, поэтому порядок перехода рекомендуется закрепить в учетной политике. На рисунке 1 приведены примеры соответствия некоторых устаревших и новых счетов.

Рис. 1

В ПП "1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8" в плане счетов у каждого счета установлены дата начала и окончания (рис. 2).

Рис. 2

Далее рассмотрим какими инструментами воспользоваться в ПП "1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8" для того, чтобы перенести остатки и обороты с устаревших счетов.

Отражение переноса остатков по устаревшим счетам в ПП "1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8", ред. 1.0

Для начала необходимо сформировать оборотно-сальдовую ведомость по устаревшим счетам, чтобы выяснить наличие остатков и/или оборотов. В настройках следует установить отбор по счету с датой окончания 31.12.2018 (рис. 3).

Рис. 3

Счета, остатки и/или обороты, по которым будут отражены в оборотно-сальдовой ведомости таким отбором, являются устаревшими. Поэтому, необходим перенос. В данном случае, это счета 208.12 "Расчеты с подотчетными лицами по прочим выплатам" и 302.96 "Расчеты по иным расходам" (рис.4).

Рис. 4

Для переноса остатков есть специализированная обработка, которая находится в меню Сервис – Служебные – Помощник переноса между остатками (рис. 5).

Рис. 5

В обработке следует указать дату переноса (в данном случае переносим остатки на 1 января 2019 года, поэтому дата обработки будет 31.12.2018), КФО, счет источник остатков и счет приемник остатков. Далее нажать кнопку "Заполнить остатки". В результате левая часть обработки будет заполнена остатками по устаревшему счету (рис. 6).

Рис. 6

Стоит отметить, что в помощнике есть два способа переноса:

• с использованием транзитного счета (обычно используется 401.30);

• без использования транзитного счета (например, дебет нового счета и кредит старого счета).

При использовании любого способа, его необходимо закрепить в учетной политике.

В данном примере перенос осуществляется первым способом, поэтому необходимо установить флаг "Перенос остатков выполнить через транзитный счет", указать счет и нажать кнопку "Перенести остатки" (рис. 7).

Рис. 7

В результате будет сформирован документ "Операция бухгалтерская" на дату, указанную в обработке помощника переноса остатков между счетами (рис. 8).

Рис. 8

Если все операции выполнены верно, то из оборотно-сальдовой ведомости с отбором по устаревшим счетам остаток на начало года должен будет равен нулю (рис. 9).

Рис. 9

Особенности отражения НДС и налога на прибыль с 2019 года

Важно отметить, что изменились и КОСГУ в части НДС и налога на прибыль, теперь начисление и оплата указанных налогов должна происходить только по КОСГУ 189 (раньше был выбор между 131 и 189). Соответственно аналитическая группа подвидов доходов будет 180 "Прочие доходы" (пункт 12.1.7 инструкции 132н). В ПП "1С:Бухгалтерия государственного учреждения" в соответствии с данными изменениями необходимо произвести настройку учетной политики в карточке учреждения. На закладке НДС следует установить флаг "Начислять по КЭК 189" и выбрать соответствующий КПС (рис. 10).

Рис. 10

Перенос осуществляется аналогичным образом, как и перенос с устаревших счетов, то есть с помощью помощника переноса остатков. Например, субсидия на иные цели ранее отражалась по КОСГУ 183, теперь же ее следует отразить по КОСГУ 152. Для переноса остатков на новый код следует воспользоваться помощником переноса остатков между счетами, в источнике остатков выбрать код 183, а в приемнике остатков 152 с установленным флажком "Перенос остатков выполнить через транзитный счет" (рис. 11).

Рис. 11

В итоге при нажатии на кнопку «Перенести остатки» будет сформирован документ "Операция (бухгалтерская)" (рис. 12).

Рис. 12 

Отражение переноса остатков в ПП "1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8", ред. 2.0

Сначала необходимо сформировать оборотно-сальдовую ведомость с отбором по устаревшим счетам. Для этого в настройках отбора следует выбрать Счет – Окончание действия – 31.12.2018 (рис. 13).

Рис. 13

В результате будет сформирован отчет по устаревшим счетам, если они есть в базе (рис. 14).

Рис. 14

Далее необходимо перейти в обработку помощника переноса остатков, которая находится в разделе Учет и отчетность – Сервис – Помощник переноса остатков с устаревших счетов (рис. 15).

Рис. 15

В обработке требуется указать дату переноса (согласно периоду окончания действия устаревших счетов, дата будет 31.12.2018) и нажать кнопку "Заполнить". Также есть возможность установить отбор по организации или по номеру устаревшего счета (рис 16).

Рис. 16

Напомним, существует несколько способов переноса с устаревших счетов:

1.  с использованием транзитного счета (например, 401.30);
2.  без использования транзитного счета (например, дебет нового счета и кредит старого счета).

Воспользуемся первым способом (с использованием транзитного счета 401.30) и укажем его в нижней части обработки (рис. 17).

Рис. 17

При нажатии кнопки "Перенести остатки" будет сформирован документ "Операция (бухгалтерская)", который появится на закладке "Документы" помощника переноса остатков (рис. 18). Стоит отметить, что по умолчанию устанавливается счет с таким же кодом (208.12 – 208.12), если требуется указать другой счет, то следует нажать правой кнопкой мыши на старый счет и выбрать новый с другим кодом.

Рис. 18

В результате будут сформированы следующие проводки (рис. 19). Причем, в нашем случае устаревшим является счет 302.96 "Расчеты по иным расходам", соответственно остатки могут быть перенесены либо на 302.96 "Расчеты по иным выплатам текущего характера физическим лицам" или на 302.97 "Расчеты по иным выплатам текущего характера организациям". Поэтому, необходимо обратить внимание на контрагента, указанного в субконто счета 302.96 (организация или физическое лицо). В нашем случае контрагентом является физическое лицо, поэтому перенос осуществляется на счет 302.96.

Рис. 19

После переноса следует сформировать оборотно-сальдовую ведомость по устаревшим счетам (с отбором по дате окончания счета 31.12.2018) и убедиться, что остатков по устаревшим счетам нет (рис. 20).

Рис. 20

2. Порядок переноса оборотов по устаревшим счетам

Ранее было рассмотрено, каким образом переносить остатки с устаревших счетов, кроме этого необходимо выполнить перенос оборотов по таким счетам. Для этого можно воспользоваться обработкой "Групповая обработка справочников и документов" в меню Сервис (для редакции 1.0) и "Групповое изменение реквизитов" в меню Администрирование – Обслуживание – Корректировка данных (для редакции 2.0). Стоит отметить, что обработками следует пользоваться с осторожностью, и предварительно сделать копию базы, либо обратиться за помощью к сопровождающему программисту.

Второй вариант – переносить обороты вручную, то есть открывать каждый документ, где есть устаревшие счета, выбирать новый счет и заново проводить документ. Предварительно следует настроить оборотно-сальдовую ведомость с отбором по устаревшим счетам, как было показано ранее.

 3. Порядок переноса оборотов по устаревшим кодам КОСГУ

В первой части статьи были рассмотрены коды КОСГУ, которые, начиная с 01.01.2019 года, детализировались на подстатьи в соответствии с типом номенклатуры или контрагента.

Напомним, были детализированы следующие оборотные статьи:

•  340 (440) Увеличение (уменьшение) стоимости материальных запасов;

•  540 (640) Увеличение (уменьшение) задолженности по предоставленным заимствованиям;

•  560 (660) Увеличение (уменьшение) стоимости иных финансовых активов;

•  730 (830) Увеличение (уменьшение) прочей кредиторской задолженности.

Перед переносом необходимо проверить соответствие типа номенклатуры и типа контрагента, как было описано в первой части статьи.

Перенос можно выполнить несколькими способами:

1.  автоматически;
2.  с помощью обработки;
3.  вручную.
   

Рассмотрим первый способ – автоматический перенос оборотных кодов КОСГУ. Для этого необходимо открыть обработку, которая находится в каталоге "развернутого" релиза и называется "ЗаменаКОСГУвПроводкахИДокументах.epf" (рис. 21).

Рис. 21

В форме обработки есть возможность выбора периода и учреждения. Если учреждение не будет указано, то будут обработаны все учреждения. При нажатии на кнопку "Выполнить", будут обработаны документы, в которых есть устаревшие КОСГУ (рис. 22). Важно отметить, что заново проводить документы не следует, так как замена происходит и в документе, и в проводках.

Рис. 22

Второй способ осуществляется с помощью обработки "Групповая обработка справочников и документов" (меню Сервис) для редакции 1.0 и "Групповое изменение реквизитов" (меню Администрирование – Обслуживание – Корректировка данных) для редакции 2.0. При использовании данного способа необходимо будет обработать все документы, в которых имеются устаревшие коды КОСГУ, затем заново провести измененные документы.

И, наконец, третий способ – замена вручную. Минус данного способа очевиден: если документов в базе очень много, то замена вручную может занять достаточно длительное время, так как необходимо будет открыть каждый документ, поменять КОСГУ и провести документ заново.

4. Проверка корректности отраженных изменений

После того, как перенос остатков и оборотов по устаревшим счетам и КОСГУ будет выполнен, следует выполнить проверку. Для этого воспользуемся стандартными отчетами, в частности:

• Оборотно-сальдовая ведомость. В настройках группировки следует выбрать поле "КЭК" и "Счет" (рис. 23). Данный отчет позволяет увидеть устаревшие коды КОСГУ.

Рис. 23

• Анализ счета. Настройка группировки с установленными флажками "Контрагенты. Тип контрагента" и "КЭК" позволит увидеть соответствие типа контрагента и оборотного КОСГУ у счетов расчетов, например, у счета 302.ХХ (рис. 24).

Рис. 24

Аналогично можно проверить соответствие типа номенклатуры, счета учета материалов и КОСГУ (рис. 25).

Рис. 25

Также, начиная с 2019 года, произошли изменения в учете НДС, ставка налога увеличилась до 20 %, в результате у некоторых учреждений изменилась стоимость договоров аренды (безвозмездного пользования).

Каким образом отразить увеличение стоимости таких договоров будет описано в следующей части статьи.