Корзина (0)
string(32) "проверка формыlogin"
  Подписаться
09 декабря, 2020
Упрощаем ведение учета основных средств в ПП «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8». Редакция 2.0.
09
декабря, 2020

Декабрь 2020 г.

В преддверие подготовки к сдаче годовой отчетности возникает необходимость в проверке учета основных средств. Поэтому важно провести ряд мероприятий, которые приведут в порядок, как сами объекты,  так и их учет.

План статьи:
1. Настройка учетной политики для формирования инвентарных номеров и номеров инвентарных карточек
2. Порядок корректировки расхождения данных в ведомости остатков ОС и оборотно-сальдовой ведомости
- Помощник корректировки основных средств (корректировка нескольких ОС)
- Работа с документом-агрегатором «Ввод начальных остатков ОС, НМА, НПА» (корректировка одного ОС)
3. Исправление ошибок в учете ОС.

1. Настройка учетной политики учреждения для формирования инвентарных номеров и номеров инвентарных карточек

В пункте 46 инструкции № 157 н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета» сказано следующее:
«Каждому инвентарному объекту недвижимого имущества, а также инвентарному объекту движимого имущества, кроме объектов стоимостью до 10000 рублей включительно и объектов библиотечного фонда независимо от их стоимости, присваивается уникальный инвентарный порядковый номер (далее – инвентарный номер) независимо от того, находится ли он в эксплуатации, запасе или на консервации.»

Также в пункте 54 говориться о номерах инвентарных карточек: 
«54. Аналитический учет основных средств ведется на инвентарных карточках, открываемых на соответствующие объекты (группу объектов) основных средств, за исключением объектов библиотечного фонда и объектов движимого имущества стоимостью до 10000 рублей включительно. Аналитический учет основных средств ведется в разрезе видов имущества, объектов основных средств и (или) инвентарных групп, инвентарных номеров, местонахождений инвентарных объектов (адресов, мест хранения), ответственных лиц. Инвентарная карточка учета основных средств открывается на каждый инвентарный объект основных средств. Инвентарная карточка группового учета основных средств открывается на комплекс объектов основных средств. Инвентарная карточка группового учета основных средств открывается для учета объектов библиотечных фондов, производственного и хозяйственного инвентаря, инвентарных групп, иных комплексов объектов основных средств.»

Чтобы привести все номера в порядок, требуется установить соответствующие настройки в учетной политике учреждения. Для этого следует перейти в карточку организации Справочники – Организации (рис. 1) и выбрать действующее учреждение.


Рис. 1

Затем необходимо перейти по гиперссылке «Учетная политика» в раздел «ОС, НМА, НПА» (рис. 2).


Рис. 2

Далее следует указать порядок нумерации инвентарных номеров и номеров инвентарных карточек. Здесь предусмотрена возможность автоматической нумерации сквозным способом или с помощью настроенного шаблона. Рекомендуется выбрать второй вариант и настроить порядок нумерации «по шаблону».

Чтобы создать шаблон для инвентарных номеров необходимо перейти в список шаблонов и создать новый (рис. 3).


Рис. 3

Слева указаны реквизиты, которые можно добавить в шаблон. Например, если выбрать «Код синтетического счета», то инвентарный номер будет начинаться с кода счета, на котором учитывается данное основное средство (101.34  = 10134ХХХХ). Также можно задать длину порядкового номера, или указать общую длину (рис. 4).


Рис. 4

Для нумерации инвентарных карточек можно использовать 3 способа: сквозной, по инвентарному номеру или шаблону (рис. 5).


Рис. 5

Если для нумерации инвентарных объектов используется шаблон, то для нумерации инвентарных карточек следует создать новый шаблон (рис. 6).


Рис. 6

После настройки шаблонов необходимо пронумеровать инвентарные карточки с не заполненным номером. Для этого рекомендуется воспользоваться обработкой «Управление номерами инвентарных карточек», которая находится в разделе ОС, НМА, НПА – Сервис (рис. 7).


Рис. 7

В обработке требуется указать настройки заполнения основных средств и нажать кнопку «Заполнить» (рис. 8).


Рис. 8

После заполнения карточки, необходимо пронумеровать и выбрать ранее созданный в учетной политике учреждения шаблон. Затем следует перенести данные в документ, нажав копку «Создать документ». (рис. 9).


Рис. 9

В результате будет создан документ «Изменение данных ОС, НМА, НПА», который заполнит номер инвентарной карточки во всех необходимых регистрах (рис. 10).


Рис. 10


2. Порядок корректировки расхождения данных в ведомости остатков ОС, НМА, НПА и оборотно-сальдовой ведомости

Очень часто поступают вопросы по расхождению данных в ведомости остатков основных средств и в оборотно-сальдовой ведомости. Причиной этого может быть некорректное заполнение документов принятия к учету, перемещения или выбытия.

Отчет «Оборотно-сальдовая ведомость» по счетам группы 101.ХХ формируется на основании данных бухгалтерских записей документов по учету ОС (рис. 11).


Рис. 11

Отчет «Ведомость остатков ОС, НМА, НПА» формируется по данным регистров (таблиц, в которых хранится различная информация об объектах основных средств) (рис. 12). 


Рис. 12

Например, документ «Принятие к учету ОС, НМА, НПА» создает движения сразу по нескольким регистрам (записывает данные сразу в несколько таблиц) (рис. 13).


Рис. 13

Как правило, расхождения в этих отчетах показывает технологический анализ (Учет и отчетность – Технологический анализ) в разделе «Учет нефинансовых активов» (рис. 14).


Рис. 14

Чтобы расшифровать ошибку, необходимо дважды щелкнуть левой клавишей мыши по соответствующей строке (рис.15).


 

Рис. 15

В основном, эти ошибки появляются за счет расхождения сумм в регистрах и бухгалтерском учете (как раз то, о чем написано выше).

Чтобы исправить данные ошибки, предусмотрено несколько вариантов.

Вариант 1 «Помощник корректировки основных средств»

Это обработка, которая позволяет скорректировать и исправить ошибки сразу у нескольких объектов основных средств. Сам помощник находится в разделе Основные средства – Сервис (рис. 16).


Рис. 16

В помощнике необходимо выбрать организацию и установить дату, затем нажать кнопку «Выполнить проверку» (рис. 17).


Рис. 17

В левой части обработки указаны разделы, в которых допущены ошибки. В правой части расположены описание и гиперссылки, перейдя по которым можно исправить данные ошибки.

Например, если ошибка допущена в разделе «Инвентарные номера», следует открыть помощник «Корректировка инвентарного номера в регистрах» (рис. 18).


Рис. 18

В помощнике будет указано основное средство и инвентарный номер, соответствие которого необходимо проверить и нажать кнопку «Корректировать» (рис. 19).


Рис. 19

Таким образом, во всех регистрах, где не был проставлен инвентарный номер, обработка автоматически его установит.

Также ошибки могут быть в разделе «Регистры учета НФА». Чтобы их исправить следует перейти в помощник «Заполнение регистров ОС» (рис. 20).


Рис. 20

Важно! При корректировке таких регистров нужно соблюдать осторожность и после исправления проверить все отчеты по нефинансовым активам. 

В обработке следует установить дату корректировки и нажать кнопку «Свести» (рис. 21). В результате будут сформированы документы «Корректировка регистров».


Рис. 21

Кроме того, могут возникнуть ошибки, связанные с незаполненным кодом по ОКОФ. Их необходимо исправить с помощью обработки «Помощник замены ОКОФ» (рис. 22).

Рис. 22

Помощник автоматически находит новые коды по ОКОФ согласно сопоставительным таблицам и заполняет соответствующие значения (рис. 23). Если некоторые коды остались пустые, их необходимо указать вручную. Затем произвести замену кодов с помощью кнопки «Выполнить замену кодов».


Рис. 23

Вариант 2. Документ-агрегатор «Ввод начальных остатков ОС, НМА, НПА»

Если же требуется скорректировать ошибки у конкретного основного средства, можно воспользоваться документом-агрегатором. Для этого необходимо создать новый документ «Ввод начальных остатков ОС, НМА, НПА» Администрирование – Начальные остатки (рис. 24) или ввести его на основании действующего документа «Ввод начальных остатков ОС, НМА, НПА».


Рис. 24

В документе требуется указать основное средство и режим ввода «Ввод (корректировка) истории сведений (История)» (рис. 25)


Рис. 25

Далее помощник выведет все документы, в которых есть информация об остатках основных средств, в данном случае это документы «Корректировка регистров». Эти документы необходимо объединить в один, для этого следует нажать кнопку «Объединить».


Рис. 26

Важный момент! Перед корректировкой нового документа рекомендуется посмотреть и заполнить бухгалтерские записи, так как при корректировке они могут измениться.

В созданном документе требуется включить редактирование, проверить все данные и исправить ошибки. Например, на рисунке 27 не указан КБК счета 101.34.


Рис. 27

На закладках «Стоимость» и «Местонахождение» следует перезаполнить табличные части и проверить еще раз все данные (рис. 28).


Рис. 28

После всех исправлений следует проверить бухгалтерские записи документа и убедиться, чтобы они не изменились, так как в данном случае корректируются только регистры.

Если начальные остатки основных средств введены не «Корректировкой записей регистров» а документом «Ввод начальных остатков ОС, НМА, НПА», то создавать документ-агрегатор не нужно. В этом случае достаточно произвести исправления в текущем документе ввода остатков.

3. Исправление ошибок в учете

Согласно письму Минфина России от 13 января 2015 г. N 02-06-10/70 «активы и обязательства экономического субъекта подлежат инвентаризации». При этом случаи, сроки и порядок проведения инвентаризации  определяются экономическим субъектом. 

В пункте 7 Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной Приказом Минфина РФ от 28.12.2010 N 191н, предусмотрено проведение инвентаризации перед составлением годовой бюджетной отчетности, в установленном порядке.

В результате проведения инвентаризации могут образоваться недостачи или излишки объектов основных средств, которые необходимо списать или принять к учету.  
Если же обнаружены ошибки при начислении амортизации, которые были допущены в прошлом отчетном периоде, их необходимо исправить в корреспонденции со счетами исправления ошибок прошлых лет. 

Пример:
В казенном учреждении  1 марта 2020 года была обнаружена ошибка в начислении амортизации за прошлый отчетный период. У основного средства, стоимостью 100 000 рублей, принятого к учету 1 ноября 2019 года был неверно определен срок полезного использования. В связи с этим ежемесячная амортизация составила 833,33 вместо 1111,11. Каким образом исправить ошибку прошлых лет?

Сначала необходимо исправить неверный срок полезного использования. Для этого необходимо перейти в раздел ОС, НМА, НПА – Сведенья об объектах (рис. 29).


Рис. 29

На закладке «Расчет амортизации» требуется установить флаг «Изменять расчет амортизации» и указать  верный срок полезного использования (рис. 30).


Рис. 30

Документ не формирует бухгалтерских записей, но создает движения по регистрам (рис. 31).


Рис. 31

После корректировки регистров необходимо исправить ошибку в учете и сформировать бухгалтерские записи в корреспонденции со счетами исправления ошибок прошлых лет. Для этого следует сформировать документ «Изменение стоимости, амортизации, обесценения ОС, НМА, НПА» (раздел Основные средства – Прочие операции) с установленным флагом «Исправление ошибок прошлых лет» на закладке «Бухгалтерская операция» (рис. 32).


Рис. 32

Для исправления амортизации в текущем году необходимо сформировать тот же документ, но без флага «Исправление ошибок прошлых лет», как показано на рисунке 33 и начислить суммы за 3 месяца.


Рис. 33

Рекомендуем проверить учет основных средств и желаем успехов в сдаче отчетности!