Август 2016 г.

С появлением новой редакции ПП «1С: Бухгалтерия 8» возможностей по ведению книги учета доходов и расходов стало больше. Рассмотрим основные доработки по УСН в программе «1С: Бухгалтерия 8» (ред.3.0)  

1.  Автоматическое заполнение Раздел IV Книги доходов и расходов «Расходы, уменьшающие сумму «упрощенного» налога».

Организации, которые платят единый налог с доходов, могут уменьшить сумму единого налога (авансового платежа за отчетный период) при упрощенке на сумму налогового вычета.

Для расчета налогового вычета в книге учета доходов и расходов предназначен раздел IV. Правила заполнения этого раздела установлены в разделе V Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н.

В программном продукте «1С: Бухгалтерия 8» (ред. 2.0) данный раздел заполнялся вручную при помощи документа «Записи книги доходов и расходов (УСН)» (Рис.1)

 

Рис.1

В данном документе можно было вручную занести все необходимые данные по уплаченным страховым взносам в нужном нам разделе.

Сейчас с появлением новой редакции ПП «1С: Бухгалтерия 8» разработчики 1С упростили эту задачу. Рассмотрим на конкретном примере автоматическое заполнение данного раздела.

Пример: В организации «УСН 6%» установлена упрощенная система налогообложения «Доходы». В январе 2016 года двум работникам организации были начислена заработная плата в размере 50 000 и 25 000 рублей и рассчитаны страховые взносы по каждому из них. В этом же месяце сумма по страховым взносам была уплачена в бюджет.

Начисление заработной платы и автоматический расчет страховых взносов производится документом «Начисление заработной платы». (Рис.2)

Рис.2

Обратите внимание: для того чтобы в документ «Начисление зарплаты» автоматически подтягивались рабочие организации с установленным им окладом, необходимо оформить документ «Прием на работу» на каждого сотрудника.

По кнопке «Заполнить» начислим заработную плату на каждого сотрудника и на закладке «Взносы» документ автоматически рассчитает сумму страховых взносов. (Рис.3)

Рис.3

Проведем документ и рассмотрим полученные проводки (Рис.4).

Рис.4

Программа начислила страховые взносы общим итогом по каждому виду налога. Счет затрат мы по умолчанию оставили 26. Сформируем Оборотно-сальдовую ведомость по счету 69 (Рис.5).

Рис. 5

В итоге за январь начислено страховых взносов 22 650 рублей. Произведем оплату налога при помощи документа «Списание с расчетного счета».

Важно: документ «Списание с расчетного счета» должен быть с видом операции «Уплата налога» и верно указанным видом налога (Рис.6).

Рис.6

Таким же образом перечислим оплату в бюджет и по другим страховым начислениям.

При закрытии месяца появится регламентная операция «Расчет расходов, уменьшающих налог УСН». Данная регламентная операция должна выполняться раз в квартал, поэтому в нашем случае она сформируется в марте (Рис.7).

Рис. 7

При формировании данной регламентной операции формируется регистр накопления «Расходы, уменьшающие налог по отдельным режимам налогообложения» и регистр «Книга доходов и расходов (раздел IV) – непосредственно наша книга УСН и ее 4 раздел.

Сформируем книгу доходов и расходов УСН за 1 квартал и рассмотрим 4 раздел книги (Рис.8).

Рис.8

Обратите внимание, в 4 раздел книги попала вся сумма уплаченных страховых взносов. Важно понимать, что на формирование данного раздела влияют 2 фактора:

1. Проводка по начислению страховых взносов
   
2. Перечисление денежных средств в бюджет
   

Если в течение квартала у организации возникнет переплата по страховым взносам, то в данный раздел данная переплата не попадет до момента начисления следующего страхового взноса.

Рассмотрим пример: 15.03.2016 г. организация перечислила оплату в размере 50 000 рублей, а в конце месяца рассчитала и начислила страховые взносы в размере 22 650 рублей.

Произведем закрытие месяца за 1 квартал и сформируем книгу доходов и расходов УСН (Рис.9).

Рис.9

В 4 раздел книги попала сумма 45 300 рублей. Если мы сравним ее с оборотно-сальдовой ведомостью по 69 счету, то увидим, что переплата по налогу составила 27 350 рублей, а начисленная сумма страховых взносов составляет 45 300 рублей, что равно итогу 4 раздела книги доходов и расходов УСН (Рис.10).

Рис.10

Обратите внимание: переплата сверх исчисленного взноса, имевшая место в прошлом году и оставшаяся незачётной, в текущем году при ее зачете начислениями текущего года автоматически не учитывается. В этом случае необходимо использовать документ

«Записи книги доходов и расходов УСН» (Рис.11).

Рис.11

Данный документ используется для ручного ввода необходимых операций в книгу доходов и расходов УСН по всем разделам книги.

2.  Добавление новых условий принятия к расходам затрат. Изменения в настройках учетной политики для УСН «Доходы-расходы»

Организация находится на упрощенной системе налогообложения (доходы-расходы). В программе «1С: Бухгалтерия 8» при данной системе налогообложения необходимо предварительно настроить порядок признания расходов в книге УСН. Данные настройки находятся в учетной политике организации.

В ПП «1С: Бухгалтерия 8» (ред. 2.0) существовало 4 вида затрат, для которых можно было установить индивидуальный порядок признания расходов по налоговому учету в соответствии с утвержденной учетной политикой организации (Рис.12).

Рис. 12

Данные настройки касались товаров, материалов, НДС и дополнительных расходов. В «1С: Бухгалтерия 8» (ред. 3.0) добавилась еще одна настройка для таможенных платежей (Рис.13).

Рис. 13

По умолчанию расходы по таможенным платежам принимаются в книге доходов и расходов, если было поступление таможенного товара и таможенные платежи по нему уплачены.

Рассмотрим пример: 20.01.2016 г. поступил товар «Импорт 1» в количестве 30 штук по 100 USD за штуку. Сформируем документ «Поступление товаров и услуг» (Рис.14).

Рис. 14

Валюту договора с контрагентом «Импорт» необходимо указать в долларах. Счета расчетов 60.21 и 60.22. На основании данного документа сформируем документ «ГТД по импорту» (Рис.15).

Рис. 15

На закладке «Главное» укажем размер таможенного сбора в рублях 2000 рублей. На закладке «Разделы ГТД» укажем ставка пошлины = 10% ставка НДС 18% (Рис.16).

Рис. 16

При проведении данного документа программа автоматически сформирует записи в регистре «Книга учета доходов и расходов (раздел 1)», на основании которого формируется «Книга учета доходов и расходов УСН» (Рис.17).

Рис.17

Сформируем книгу учета доходов и расходов УСН (Рис.18).

Рис.18

При таком варианте настройки учетной политики расходы по таможенным платежам попадают в книгу автоматически при проведении документа «ГТД по импорту».

Рассмотрим вариант признания расходов, когда помимо поступления и оплаты необходимо списание товара.

Поступление товара также формируется при помощи документа «Поступление товаров и услуг». При проведении документа формируется приход по регистру накопления «Расходы при УСН» (Рис.19).

Рис.19

Обратите внимание, статус расхода установлен «Не списано, не оплачено». Далее на основании документа формируем «ГТД по импорту», заполняем его аналогично. При проведении документа сформируется только регистр накопления «Расходы при УСН», при этом наш расход поменяет статус с «Не списано, не оплачено» на «Не списано» (Рис.20).

Рис.20

На основании документа «Поступление товаров и услуг» создадим «Реализацию товаров и услуг» - осуществим продажу закупленного товара 15.02.2016 г.

При проведении документа сформируются записи в регистре «Расходы при УСН», где он закроется (Рис.21).

Рис.21

Также на основании данного документа сформируются записи в регистре «Книга учета доходов и расходов (раздел 1)» (Рис.22).

Рис.22

Обратите внимание на содержание расхода. В данном случае признаны расходы на приобретение товара, а расходы по таможенной пошлине в регистре не сформировались. Расходы по уплате таможенной пошлины при такой настройке в учетной политике признаются при запуске регламентной операции «Списание таможенных платежей для УСН». Данная регламентная операция доступна раз в квартал, поэтому в нашем примере это будет март (Рис.23).

Рис.23

Откроем сформированные движения данной регламентной операции (Рис.24).

Рис.24

Регламентная операция формирует записи в регистре накопления «Книга учета доходов и расходов (раздел1), где признаются в расходы наши таможенные платежи и расходы на уплату НДС. Сформируем за 1 квартал книгу доходов и расходов (Рис.25).

Рис.25

Расходы на уплату таможенных платежей попали в книгу.

3. Автоматический расчет авансовых платеже по книге доходов и расходов УСН.

В ПП «1С: Бухгалтерия 8» (ред.3.0) доработана возможность автоматического расчета налога по УСН. При закрытии каждого квартала автоматически запускается регламентная операция «Расчет налога УСН», при проведении которой формируется проводка по начислению налога на 68.12 счет.

Рассмотрим верность расчета налога при УСН 15 %. Проанализируем книгу доходов и расходов за 1 квартал по организации (Рис.26).

Рис.26

Произведем самостоятельный расчет налога за 1 квартал по УСН.

Период	Доходы УСН	Расходы УСН	Налоговая база	Сумма авансового платежа
1 квартал	500 000	100 000	400 000	400 000* 15% = 60 000

По нашим расчетам сумма авансового платежа должна составить 60 000 рублей за 1 квартал. Произведем закрытие 1 квартала (Рис.27).

Рис.27

При закрытии марта возникает регламентная операция «Расчет налога УСН», при проведении которой формируются следующие проводки (Рис.28).

Рис.28

Программа верно рассчитала сумму авансового платежа в размере 60 000 рублей.

Проверим расчет авансового платежа при УСН 6%. Сформируем книгу доходов и расходов за 1 квартал (Рис.29).

Рис.29

Доходы за 1 квартал составили 400 000 рублей.

Проанализируем сумму страховых взносов, на величину которых можно уменьшить налог (Рис.30).

Рис.30

Уменьшение налога за счет уплаченных страховых взносов возможен на 39 260 рублей. Рассчитаем сумму авансового платежа по УСН.

Период	Доходы УСН	Сумма авансового платежа	Сумма уменьшения налога (не более 50%)	Сумма авансового платежа
1 квартал	400 000	400 000 * 6% = 24 000	12 000	24 000 – 12 000 = 12 000

Проверим автоматический расчет налога в программе. Сформируем проводки по регламентной операции «Расчет налога УСН» (Рис.31).

Рис. 31

Для проверки верности расчета налога также формируется регистр сведений «Расчет налога, уплачиваемого при УСН» (Рис.32).

Рис. 32

В данном регистре отображены все сведения, которые программа анализировала при расчете налога.

Данная регламентная операция облегчила бухгалтерам работу в программе на упрощенной системе налогообложения, так как ранее в ПП «1С: Бухгалтерия 8» (ред. 2.0) налог и авансовые платежи по нему рассчитывался вручную и фиксировался он самостоятельно ручными операциями. В случае, если данная регламентная операция по каким-то причинам не нужна бухгалтеру, ее можно пропустить, нажав на нее и выбрав «Пропустить операцию» (Рис.33), после чего она окрасится в серый цвет.

Рис.33

Автоматизация формирования книги доходов и расходов УСН в целом облегчает работу бухгалтерам. При знании некоторых нюансов в настройках ПП «1С: Бухгалтерия 8» (ред.3.0) можно, не прилагая особых усилий и знаний, сдавать отчетность в налоговую. В данной статье рассмотрены основные настройки ведения налогового учета, что поможет отказаться от ручного ведения отчетности и в полном объеме использовать функционал программы.