Февраль 2017 г.

01.01.2017 Ювелирное предприятие ООО «Ювелирочка» (заказчик) передал в переработку предприятию ООО «Переработчик» (переработчик) сырье (в количестве  500 г золота) для изготовления ювелирных изделий. Переработчик изготовил продукцию (100 обручальных колец) и передал готовые украшения заказчику, а также возвратил неиспользованные материалы – золото (200 г). Согласованная стоимость работ по договору составила 150000 рублей (без НДС). Формирование стоимости готовой продукции производится по плановой себестоимости без использования счета 40 "Выпуск продукции (работ, услуг)".

Выбранный вариант определения затрат нужно закрепить в учетной политике для целей бухгалтерского учета. (Главное - Настройки - Учетная политика - Затраты).

На закладке «Дополнительно» не следует отмечать пункт «Учитывать отклонения от плановой себестоимости» (рис.1). В этом случае, мы не задействуем 40 счет, и себестоимость готовой продукции будет учитываться по дебету 43 счета.

Рис.1

Для удобства на данном этапе статьи сделаем поступление материалов на склад. Необходимо на закладке «Покупки» выбрать документ «Поступление (акт, накладная)» с видом операции «Товары». В шапке документа указываем организацию, склад, на который будут приходоваться материалы, контрагента-поставщика и договор. В табличной части документа отразим перечень приобретаемых ценностей с указанием количества, стоимости и ставки НДС.            На основании документа «Поступление товаров и услуг» вводятся данные предъявленного поставщиком счёта-фактуры. Для регистрации счета-фактуры в нижней части документа «Поступление товаров и услуг» необходимо указать входящий номер и дату (рис.2).

Рис.2

В результате проведения документа «Поступление (акт, накладная)» сформировались проводки, которые отражают поступление материалов на склад и возникновение задолженности перед поставщиком, а также величину входящего НДС (рис.3).

Рис.3

• Передача сырья в переработку
  

 Для создания документа «Передача сырья в переработку» на закладке «Производство» необходимо найти раздел «Передача в переработку» и выбрать соответствующий подраздел. В рабочем окне нажимаем кнопку «Создать» и приступаем к заполнению документа. В шапке документа указываем организацию, склад, с которого будут передаваться материалы в переработку, контрагента-переработчика и договор. Эти данные необходимы для того чтобы понять от кого и кому будут передаваться материалы. В табличной части документа на закладке «Товары» вводим данные по материалам, передаваемым в переработку, а именно: наименование, количество, счет учета, на котором материалы числились, и счет учета материалов, на котором они будут учитываться после передачи в переработку (рис.4).

Рис.4

В результате проведения документа сформировалась проводка, которая отражает списание материалов с кредита 10.01 счета в дебет 10.07 счета (рис.5). Теперь остается физически отгрузить материалы и ждать когда предприятие ООО «Переработчик» сделает из них готовые изделия.

Рис.5

• Получение готовых ювелирных изделий из переработки
  

Оформим в программе документ «Поступление из переработки», который также расположен на закладке «Производство». С его помощью нам удастся списать материалы, использованные при производстве изделий, оприходовать неиспользованные остатки сырья и в результате, у нас должна появиться готовая продукция на складе.

Аналогично предыдущего документа, заполним организацию, контрагента, договор и склад, на который будут приходоваться готовые изделия. Табличная часть содержит несколько закладок, каждую из которых рассмотрим более детально.

• Закладка «Продукция»
  

На данной закладке, используя 43 счет, мы отражаем какие готовые изделия и в каком количестве поступили к нам от переработчика. На данном этапе возникает сложность указать конечную себестоимость готовой продукции, поэтому здесь прописываем ее вручную, как плановую (предполагаемую). Окончательно себестоимость рассчитывается регламентной операцией «Закрытие месяца», учитывая все затраченные ресурсы и материалы. В строке с готовой продукцией можно указать спецификацию, это позволит нам автоматически заполнить закладку «Использованные материалы» (рис.6).

Рис.6

• Закладка «Услуги»
  

На закладке «Услуги» мы отражаем работы, оказанные переработчиком по созданию наших ювелирных изделий. В поле номенклатура указываем содержание работы, в поле статья затрат – статью, на которую относятся работы по переработке материалов (рис.7).

Рис.7

• Закладка «Счет затрат»
  

На данной закладке указываем счет затрат, на котором собираются все расходы по производству изделий, производственное подразделение, в котором учитывается производство из давальческого сырья и номенклатурная группа, в нашем случае производство ювелирных изделий (рис.8).

Рис.8

• Закладка «Использованные материалы»
  

По кнопке «Заполнить» – «По спецификации» автоматически вводятся данные по материалам, используемым в производстве: наименование, количество, счет учета, на котором учитываются указанные материалы и статья затрат (рис.9).

Рис.9

• Закладка «Возвращенные материалы»
  

Так же как и на предыдущей вкладке по кнопке «Заполнить» – «По спецификации» автоматически заполняются данные по материалам, которые были возвращены от переработчика (рис.10).

Рис.10

Проведем документ и посмотрим движения. В результате сформировались следующие проводки по выпуску ювелирных изделий из давальческого сырья (рис.11):

Рис.11

Таким образом, мы видим, что по дебету счета 43 «Готовая продукция» на основном складе у нас появились готовые обручальные кольца в количестве 100 штук на сумму 600000 руб. по плановой стоимости выпуска продукции, материалы и работы по переработке списаны в дебет 20.01 счета "Основное производство". Последней проводкой нам возвращаются неиспользованные материалы на 10.01 счет на сумму 500000 руб.

Переработка давальческого сырья (позиция переработчика) в ПП «1С: Бухгалтерия 8», ред. 3.0

01.01.2017 Ювелирное предприятие ООО «Ювелир» получил заказ на изготовление обручальных колец (100 шт.) из давальческого сырья. ООО «Заказчик» передал сырье для изготовления изделий – золото (500 г) по цене 2500 руб за грамм. Украшения изготавливаются в соответствии с утвержденной в ООО «Ювелир» спецификацией на списание материалов «Спецификация №1». В результате производства осталось неиспользованное сырье – золото в количестве 200 г, которое было возвращено предприятию ООО «Заказчик». Стоимость работ по изготовлению одной единицы изделия составляет 1500 руб. Себестоимость работ определяется по плановой себестоимости, которая составляет 6000 за единицу.

• Поступление давальческих материалов
  

Для выполнения операции «Поступление давальческих материалов» необходимо в разделе «Покупки» выбрать документ «Поступление (акт, накладная)», с видом операции «Материалы в переработку». В шапке документа указываем организацию, склад, на который будут приходоваться материалы, контрагента-заказчика и договор. В поле «Номенклатура» фиксируем материалы, поступившие от контрагента (рис.12). Предварительно их следует занести в справочник «Номенклатура» в папку «Материалы».

Рис.12

Кроме того, если необходимо, на закладке «Дополнительно» можно заполнить поля Грузоотправитель, Грузополучатель и Счет на оплату поставщика.

В результате проведения документа сформировалась проводка, представленная на рисунке 13, которая отражает учет материалов у переработчика ООО «Ювелир» на забалансовом счете 003.01 «Материалы, принятые в переработку».

Рис.13

• Передача давальческих материалов в производство
  

Для передачи давальческих материалов в производство необходимо оформить в программе документ «Требование-накладная», который расположен в разделе «Производство». С его помощью мы спишем сырье для изготовления ювелирных изделий. В шапке документа заполняем организацию и склад, с которого будут передаваться материалы в производство.

В табличной части на закладке «Материалы заказчика» выбираем давальческое сырье и его количество. Счет учета — 003.01 и счет передачи — 003.02 «Материалы, переданные в производство» устанавливаются автоматически (рис.14).

Рис.14

При проведении документа «Требование - накладная» сформировалась проводка по передаче материалов со счета 003.01 на счет 003.02 на сумму 750000 руб. (рис.15).

Рис.15

• Выпуск готовой продукции из материалов заказчика
  

ООО «Ювелир» произвел для заказчика продукцию. Плановая себестоимость производства единицы продукции составляет 6000 руб.

Для отражения в программе выпуска продукции из давальческого сырья используется документ Отчет производства за смену, который находится на закладке «Производство». В шапке документа указываем счет и подразделение затрат (счет и подразделение, куда передавался материал, где была учтена стоимость услуг). В табличной части на закладке «Продукция» указываем наименование произведенной для заказчика продукции, ее количество и плановую себестоимость. Для учета произведенной из материалов заказчика продукции используется счет 20.02 «Производство продукции из давальческого сырья» (рис.16).

Рис16.

В результате проведения документа «Отчет производства за смену» сформировалась проводка Д20.02 К20.01, которая отражает выпуск продукции из давальческого сырья.

Нам осталось передать готовую продукцию заказчику. Для этого необходимо создать документ «Передача товаров», который находится в разделе «Производство». При проведении документ проводок не формирует (рис.17).

Рис. 17

• Отражение работ по переработке материалов
  

Оформим на основании ранее созданного документа «Требование – накладная» документ «Реализация услуг по переработке», который позволит отразить списание давальческих материалов, реализацию работ по переработке давальческих материалов», начислить НДС с реализации работ по переработке материалов, списать себестоимость (без учета стоимости давальческих материалов).

В шапке документа указываем контрагента-заказчика и договор с ним.

В табличной части на закладке Продукция (услуги по переработке) выбираем изготовленную продукцию, ее количество и цену, указываем плановая себестоимость. Счет учета продукции, счет доходов, счет расходов, счет учета НДС по реализации заполняются автоматически (рис.18).

Рис.18

В табличной части на закладке «Материалы заказчика» отражается израсходованное давальческое сырье. Для автоматического заполнения табличной части можно воспользоваться кнопкой «Заполнить».

В нижней части документа регистрируется выставленный заказчику счет-фактура (рис.19).

Рис.19

Результаты проведения документа «Реализация услуг по переработке» показаны на рисунке 20.

Рис.20

В результате проведения документа по дебету счета 62.01 «Расчеты с покупателями и заказчиками» сформировалась задолженность заказчика, по кредиту счета 90.01.1 «Выручка по деятельности с основной системой налогообложения» начислена выручка. По дебету счета 90.03 «Налог на добавленную стоимость» в корреспонденции с кредитом счета 68.02 начислен НДС.

Со счета 20.02 списана готовая продукция, предназначенная для заказчика, по дебету 90.02.1 счета «Себестоимость продаж по деятельности с основной системой налогообложения» отражается плановая себестоимость производства продукции (при закрытии месяца программа посчитает фактическую себестоимость производства), а также списано с кредита счета 003.02 израсходованное давальческое сырье.       

• Возврат неиспользованных материалов

Для проверки оставшегося материала на складе,  можно воспользоваться отчетом «Оборотно-сальдовая ведомость» по счету 003.01 «Материалы на складе», сформировав его за необходимый период.

(меню: Отчеты – Стандартные отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету, рис.21).

Рис.21

Из отчета мы видим, что на конец периода на складе остались неиспользованные в производстве материалы на сумму 500000 руб, которые необходимо вернуть контрагенту-заказчику. На закладке производство выбираем документ «Возврат материалов заказчику». Закладка «Материалы» заполнится автоматически, необходимо проверить правильность заполнения полей и отредактировать их при необходимости (рис.22).    

Рис.22

При проведении документа сформировалась проводка, которая отражает списание неиспользованных материалов со счета переработчика (рис.23)

Рис.23

Еще раз сформируем отчет «Оборотно-сальдовая ведомость по счету 003.01, согласно которому остаток на конец периода закроется, всвязи с возвратом неиспользованных материалов заказчику (рис. 24)

Рис. 24