Март 2017 г.

Очень часто у бухгалтера возникает вопрос: «Почему если вести учет зарплаты в программе «1С: Бухгалтерия 8», ред. 3.0, то расходы по оплате труда попадают в книгу доходов и расходов автоматически. А если вести учет зарплаты во внешней программе «Камин» или «ЗУП» и выгружать данные в  ПП «1С: Бухгалтерия 8, ред 3.0», то расходы не попадают в книгу доходов и расходов при УСН 15%?». В чем может быть дело? Как настроить программу, чтобы расходы попадали?

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, при расчете налога могут уменьшить налогооблагаемые доходы на сумму расходов, направленных на оплату труда сотрудников. Но только при условии, что в качестве объекта налогообложения они используют «Доходы, уменьшенные на величину расходов» (п. 6 ст. 346.16 НК РФ). 

В настоящей статье мы рассмотрим 3 варианта попадания расходов на оплату труда в КУДиР:

• когда заработная плата ведется в ПП «1С: Бухгалтерия 8», ред. 3.0
• когда заработная плата ведется во внешней программе, такой как: Камин или ЗУП

Рассмотрим, на основании каких регистров строится отчет Книга доходов и расходов УСН 15%.

Итак, 1 вариант. Когда заработная плата рассчитывается в ПП «1С: Бухгалтерия 8». Прежде всего, проверяем настройки параметров учета в программе. Пункт меню Администрирование – Настройка параметров – Настройки зарплаты (рис. 1)

Рис. 1

На рисунке 1 показано, что должен стоять переключатель заработная плата ведется в этой программе. В этом случае будет доступен документ «Начисление зарплаты».

Заполним этот документ, проведем и проанализируем, какие записи сформировались (рис. 2):

Рис. 2

Рис. 3

На рисунке 3 показано, что при проведении документа «Начисление зарплаты», сформировались не только бухгалтерские проводки. Но и множество записей по разным регистрам накопления. Но Книга доходов и расходов формируется не на всех перечисленных регистрах, а только на основании некоторых (те, которые на рисунке 3 выделены в красную рамку). Это регистры накопления:

• Книга доходов и расходов (раздел I) (рис. 4)
  
• Прочие расчеты (рис. 5)
  
• Расходы при УСН (рис. 6)
  

Рис. 4

Рис. 5

На рисунке 5 в регистре накопления «Прочие расчеты» сформировались записи с видом движения «Расход» по заработной плате, НДФЛ и страховым взносам. Этот регистр «закроется с другим видом движения «Приход» тогда, когда будет произведена выплата ЗП и уплата налогов и взносов. Это мы увидим позже.

Рис. 6

И в регистре накопления «Расходы при УСН» тоже самое, только вид движения «Приход».

Теперь сделаем выплату Заработной платы сотруднику и посмотрим, появятся ли эти расходы в книге доходов и расходов.

Создадим документ «Списание с расчетного счета» (рис. 7):

Рис. 7

Регистр накопления «Книга доходов и расходов (раздел I)» заполнился записями по выплате зарплаты расходы, расходы в т.ч. принимаемые (рис. 8):

Рис. 8

Далее проанализируем два других регистра накопления (рис. 9)

Рис. 9

Как говорилось ранее, регистры закрылись с «обратным знаком».

Теперь сформируем отчет «Книга доходов и расходов» (рис. 10):

Рис. 10

Расходы по оплате труда попали в книгу автоматически, путем заполнения регистров накопления.

2 вариант. Когда заработная плата рассчитывается во внешней программе»

В этом случае в Настройке параметров учета ПП «1С: Бухгалтерия 8», ред. 3.0 нужно поставить переключатель, что ЗП ведется «Во внешней программе». В связи с такой настройкой программы документ «Начисление зарплаты» исчезает и недоступен для заполнения. Но дается возможность заполнения документа «Отражение зарплаты в бухучете», либо «Зарплата (ЗУП  2.5, ЗиК 7.7) вручную, либо путем загрузки данных из Камина или ЗУП с помощью обработки или настроенной синхронизации.

ВАЖНО! Если в конфигурации отключен аналитический учет расчетов с персоналом по оплате труда в разрезе сотрудников (установлен переключатель «Сводно по всем работникам» в форме «Настройка параметров учета» на закладке «Расчеты с персоналом»), то расходы на заработную плату для целей УСН автоматически не признаются (рис. 11):

Рис. 11

Давайте это проверим. Заполним документ «Отражение зарплаты в бухучете» и проведем. Как мы уже знаем должны сформироваться три регистра накопления и не просто сформироваться, а там должны быть записи именно по заработной плате, чтобы «Книга доходов и расходов» автоматически заполнилась.

Рис. 12

Рис. 13

Рис. 14

На рисунке 14 показано, что не смотря на то, что регистр сформировался, но записей  в части начисления заработной платы нет. Тоже самое и по остальным двум регистрам.

Сделаем выплату заработной платы. Может быть там ситуация поменяется? (рис. 15):

Рис. 15

Рис. 16

Как видно на рисунке 16, при выплате ЗП регистров накопления даже не сформировалось. Это из-за того, что в настройке параметров учета стоит «Учет расчетов с персоналом – сводно по всем работникам». В этом случае нужно вручную заполнить регистры накопления о которых подробно рассказывается в этой статье. Для этого нужно создать документ «Запись книги доходов и расходов УСН» (рис. 17):

Рис. 17

Либо можно сделать ручную корректировку у документа списание с расчетного счета и заполнить регистр накопления «Книга доходов и расходов» там.

Рис. 18

Благодаря тому, что мы вручную заполнили документ «Запись книги доходов и расходов УСН» затраты на оплату труда попали в КУДиР.

НО! Чтобы вручную не заполнять регистр накопления «Книга доходов и расходов (раздел I) и при этом загружать данные о начисленной ЗП, НДФЛ и страховых взносах в ПП «1С: Бухгалтерия 8», ред. 3.0 из внешней программы, нужно в настройках параметров учета поставить переключатель «По каждому работнику» (рис. 19):

Рис. 19

В этом случае, необязательно вести учет в разрезе каждого сотрудника организации Достаточно создать условного сотрудника в справочнике «Сотрудники» - СОТРУДНИКИ и списать все расходы по ЗП на него (в выгрузке из внешней программы на 70 счете в аналитике (субконто) указать данного сотрудника) (рис. 20):

Рис. 20

При проведении документа теперь в регистрах накопления появились записи отражающие ЗАРПЛАТУ (рис. 21):

Рис. 21

Рис. 22

А теперь выплатим заработную плату нашему условному сотруднику (рис. 23):

Рис. 23

Рис. 24

Обратите внимание, на рисунке 24 по 70 счету заполнена аналитика «Сотрудники».

Рис. 25

На рисунке 25 показано автоматическое заполнение регистра накопления «Книга доходов и расходов».

В остальных двух регистрах накопления «Прочие расчеты» и «Расходы при УСН» появились записи с противоположным видом движения, и таким образом записи в регистрах закрылись (рис. 26):

Рис.26

Сформируем отчет «Книга доходов и расходов при УСН». На рисунке 27 видно, что расходы по зарплате попали в книгу.

Рис. 27

Таким образом, подведём итог. 

Мы разобрали 3 варианта развития событий:

• если зарплата ведется в ПП «1С: Бухгалтерия 8», то проблем с попаданием расходов по зарплате в «Книгу доходов и расходов УСН» не будет. Главное соблюдать правильную последовательность, сначала начислить ЗП, а потом выплатить. Иначе засоряются регистры накопления, о которых мы уже упоминали.
  
• если ЗП ведется во внешней программе и потом загружается в ПП «1С: Бухгалтерия 8», то в этом случае нужно определиться, как будете вести по сотрудникам (т.е. по каждому, либо создать одного условного и на него списывать расходы), либо сводно по всем сотрудникам. Но не забывайте о том, что при первой настройке регистры накопления будут автоматически формироваться, а при второй настройке – вручную.
  

И главное не забывайте делать всё последовательно, иначе в регистрах накопления информация может перепутаться, и книга будет неправильно заполняться.