Апрель 2017 г.

В ПП 1С: Комплексная автоматизация» ред. 2.2, существует множество настроек, влияющих на учет НДС. Поэтому прежде, чем начать работу в данной программе, необходимо проанализировать ту или иную настройку, чтобы в дальнейшем не допускать ошибок при формировании документов.

Основные настройки по НДС находятся в учетной политике организации. Для того, чтобы к ним перейти, необходимо открыть карточку организации - закладку «Учетная политика и налоги» (Рис.1).

Рис. 1

На данной закладке нас интересует раздел «НДС». Первая настройка - «Применяется учет НДС по фактическому использованию» (Рис.2).

Рис.2

Данная настройка отвечает за принятие к вычету «входного» НДС по 19 счету. При снятии флажка напротив данной настройки программа автоматически при проведении документа «Счет – фактура полученный» сформирует проводки по вычету НДС.

Рассмотрим пример

В организацию «Учет НДС» 15.01.2017 г. поступили материалы, по данной поставке был зарегистрирован счет-фактура № 15 от 15.01.2017г. Создадим документ «Поступление товаров и услуг» (Рис. 3).

Рис.3

Документ «Поступление товаров и услуг» сформировал следующие проводки (Рис. 4).

Рис. 4

Сумма НДС на счете 19.03 составила 3150 рублей. К данному документу зарегистрируем счет-фактуру № 15 от 15.01.2017 года (Рис.5).

Рис.5

Обратите внимание, в документе «Счет-фактура полученный», нет привычной нам настройки о принятии к вычету НДС. Рассмотрим проводки по данному документу (Рис. 6).

Рис.6

Программа автоматически приняла к вычету сумму НДС по данному счету-фактуре. При данной настройке в учетной политике программа при проведении документа «Счет-фактура полученный» формирует проводки по вычету НДС, а также расход по регистру накопления «НДС предъявленный» и также формируется запись по регистру накопления «НДС Покупки» (Рис. 7, Рис. 8).

Рис. 7

Рис. 8

В целом, можно отметить при снятии флажка по данной настройке в учетной политике программа автоматически формирует все необходимые движения при проведения документа «Счет-фактура полученный», что значительно снижает допущение ошибок при ведении учета НДС.

Обратите внимание, данная настройка неактуальна для счета 19.04 «НДС по приобретенным услугам».

При установке флажка напротив данной настройки, мы обязуем программу принимать к вычету НДС, только в момент списание материалов на расходы, т.е. после формирования документа «Списание на расходы». Если обратиться к справке, то программа выведет сообщение следующего содержания (Рис.9)

Рис. 9

То есть, данную настройку необходимо устанавливать при раздельном учете НДС, когда, списывая материалы на расходы, пользователь должен определить данные МПЗ используются на выпуск продукции для экспорта или же по ставке 18 %, и только после этого программа примет к вычету часть НДС после его распределения.

Особенности раздельного учета НДС в данной статье рассмотрены не будут. Проанализируем только те настройки, которые могут поспособствовать или помешать верному учету НДС в программе при «простом» учете НДС.

Рассмотрим, как отразится установка данной настройки на учет в системе. Сформируем документ «Поступление товаров и услуг», сформируем проводки по данному документу (Рис.10)

Рис.10

Сумма НДС составила 3150 рублей. Зарегистрируем к данному документу счет-фактуру № 16 от 20.01.2017г (Рис. 11)

Рис.11

Визуально данные счета-фактуры ничем не будут отличаться. Сформируем движения по данному документу (Рис.12)

Рис. 12

Проводок по вычету НДС на основании счета-фактуры не сформировалось, также, как и регистров «НДС предъявленный» и «НДС Покупки».

Программа в данном случае анализирует «Вид деятельности НДС» по приходу регистра накопления «НДС предъявленный», сформированный на основании документа «Поступление товаров и услуг» (Рис. 13)

Рис. 13

Если сравнить движение по данному регистру при условии отключения и включения данной настройки, то увидим, что статус в зависимости от настройки изменяется (Рис. 14).

Рис. 14

В случае установки настройки «Вид деятельности» присваивается – «По фактическому использованию». В случае отсутствия настройки «Вид деятельности НДС» - «Продажа облагается НДС». Вторая настройка в учетной политике предлагает нам контролировать долю выручки также как при раздельном учете НДС (в случае, если в организации имеются продажи как по ставке НДС, так и без НДС) (Рис. 15).

Рис. 15

Данная настройка также актуальна для раздельного учета НДС, поэтому ставить ее не нужно.

Рассмотрим вычет «входного» НДС по счету 19.04. В организацию «Учет НДС» поступила услуга на сумму 10 000 рублей. По данному акту зарегистрирован счет-фактура, полученный № 21 от 25.01.2017 года. Сформируем документ «Поступление товаров и услуг». Сформируем проводки по данному документу (Рис. 16).

Рис. 16

НДС по счету 19.04 составил 1800 рублей. К документу поступление зарегистрируем счет-фактуру полученный № 21 от 25.01.2017г (Рис. 17).

Рис. 17

Сформируем движение по данному документу (Рис. 18).

Рис. 18

В результате проведения счета-фактуры полученного движений по вычету «входного» НДС по счету 19.04 не сформировалось. Как уже было сказано ранее, вычет по счет 19.04 не зависит от настройки учетной политики. При поступлении услуги главной настройкой, на основании которой программа определяет принимать к вычету НДС или нет является статья расходов (Рис. 19).

Рис. 19

В данном примере выбрана статья расходов, которая закрывается на 90.08 счет (на финансовый результат). Для учета НДС в карточке статьи расходов основной настройкой является выбор двух вариантов учета входящего НДС. В данной статье выбран вариант «Распределять НДС пропорционально выручке» - данная настройка актуальна при раздельном учете НДС, поэму изменим настройку на «НДС относить на вид деятельности документа» (Рис. 20).

Рис. 20

Перепроведем документ «Поступление товаров и услуг» и документ «Счет-фактура полученный». Сформируем проводки по документу «Счет-фактура полученный» (Рис. 21).

Рис. 21

Вычет по счету 19.04 сформирован, также как и расход по регистру накопления «НДС предъявленный» и движение по регистру «НДС Покупки». В данном случае при установке одного из варианта настройки в статье расходов меняется вид деятельности НДС в регистре «НДС предъявленный». При формировании документа «Поступление товаров и услуг» с выбором второй настройки «Вид деятельности НДС» определялся как - «Определяется распределением», при установке первой настройки в статье расходов статус в регистре изменяется на – «Продажа облагается НДС» (Рис. 22).

Рис. 22

Рассмотрим учет НДС по счетам 76 АВ и счету 76 ВА

В ПП 1С: Комплексная автоматизация» ред.2.2, как и во многих программных продуктах 1С, где ведется бухгалтерский и налоговый учет, есть обработка по автоматической регистрации счетов-фактур на авансы полученные. Все обработки и отчеты, необходимые для учета НДС, можно найти в помощнике учета НДС: Раздел «Финансовый результата и контроллинг» - «Помощник по учету НДС» (Рис. 23).

Рис. 23

В данном помощнике программа автоматически указывает количество полученных авансов, по которым не был зарегистрирован счет-фактура на аванс (Рис. 24).

Рис. 24

Для регистрации счет-фактуры необходимо нажать кнопки «Заполнить авансы», затем «Сформировать счета-фактуры». После этого автоматически (Рис. 25).

Рис. 25

После этого к документу-основанию будет автоматически создан счет-фактура на аванс (Рис. 26).

Рис. 26

Документ «Счет-фактура выданный (аванс)» сформирует следующие проводки» (Рис. 27).

Рис. 27

Помимо этой возможности, обработка также анализирует счета-фактуры на аванс, которые были выставлены ошибочно. В данном случае на закладке «Неиспользуемые счет-фактуры» отразится ряд счет-фактур, движений по которым быть не должно (Рис. 28).

Рис. 28

Для удаления неиспользуемых счет-фактур необходимо нажать «Удалить неиспользуемые счета-фактуры», после чего все счет-фактуры пропадут из табличной части обработки (Рис. 29).

Рис. 29

 В журнале документов «Счета-фактуры выданные на аванс» они будут помечены на удаление (Рис. 30).

Рис. 30

На закладке «Все счета-фактуры» отображаются все счета-фактуры на аванс, как проведенные, так и помеченные на удаление (Рис. 31).

Рис. 31

Помимо полученных авансов в данной обработке можно также проанализировать авансы выданные, по которым не был зарегистрирован счет-фактура. Данную информацию можно проанализировать в помощнике по учету НДС по ссылке «Ожидается получение счетов-фактур по выданным авансам» (Рис. 32).

Рис. 32

При переходе по ссылке открывается обработка «Учет НДС с выплаченных авансов», где на закладке «Регистрация счетов-фактур на выплаченный аванс» можно увидеть документы по перечисленным авансам, по которым не была зарегистрирован счет-фактура (Рис. 33).

Рис. 33

Для регистрации счета-фактуры полученного, необходимо нажать «Зарегистрировать счет-фактуру на аванс», после чего откроется документ «Счет-фактура полученный (аванс)» (Рис. 34).

Рис. 34

После заполнения и проведения данного счета-фактуры, он автоматически переходит на закладку «Счет-фактуры полученные» (Рис. 35).

Рис. 35

В результате регистрации данного счета-фактуры формируются проводки по документу (Рис. 36).

Рис. 36

Рассмотрим, как работает программа при отработке аванса полученного и принимает к вычету сумму аванса по счету 76 АВ.

Пример

20.01.2017 года был получен аванс от покупателя и зарегистрирован счет-фактура. 25.02.2017г. покупателю была реализована услуга на сумму 20 000 рублей. В результате проведения документа «Реализация товаров и услуг» были сформированы следующие проводки (Рис. 37).

Рис. 37

Если мы сформируем оборотно-сальдовую ведомость по счету 62 в разрезе субсчетов, то увидим, что аванс полученный от покупателя зачелся на сумму 20 000, поэтому сумма НДС по 76 АВ, должна быть принята к вычету от суммы зачтенного аванса (Рис. 38).

Рис.38

Для зачета аванса по счету 76АВ необходимо перейти в помощник и отразить документы в регламентированном учете за отчетный период, в нашем случае это 1 квартал (Рис. 39).

Рис. 39

При переходе по ссылке «Отразить документы в регламентированном учете» программа отправит нас к регламентным операциям по закрытию месяца (Рис. 40).

Рис. 40

Поэтому перед формированием отчетности по НДС необходимо произвести закрытие периода, чтобы все движения по документам отразились в регламентированном учете. После этого в помощнике напротив ссылки «Документы в регламентированном учете отражены» за анализируемы период появится зеленая галка, которая сообщает нам, что все движения проведены (Рис. 41).

Рис. 41

После этого сформируем «Оборотно-сальдовую ведомость по счету 76АВ» в разрезе счетов-фактур (Рис. 42).

Рис. 42

Обратите внимание, вычет по счету 76АВ произошел. Проводка по закрытию счета 76 АВ была зарегистрирована тем же счетом-фактурой, что и возникновение 76 АВ (Рис. 43).

Рис. 43

Рассмотрим проводки по документу «Счет-фактура (аванс)» от 20.01.2017г (Рис. 44).

Рис. 44

По данному документу добавилась еще одна проводка по зачету 76 АВ.

Обратите внимание, дата начисления НДС по авансу и дата принятия к вычету НДС по авансам отличается, т.е. данные в книгу покупок и книгу продаж попадают не на основании даты счет-фактуру, а на основании даты в регистре бухгалтерии. Аналогично производится зачет по авансу перечисленному. 20.01.2017 года был перечислен аванс поставщику в размере 100 000 рублей, на основании данного документа был зарегистрирован «Счет-фактура полученный аванс».

15.03.2017г. Поставщик оказал нам услугу на сумму 100 000 рублей. На основании документа «Поступление товаров и услуг» сформировались следующие проводки (Рис. 45).

Рис. 45

Сформируем оборотно-сальдовую ведомость по счету 76 ВА. За отчетный период движения по счету 76 ВА зарегистрированы только по Кредиту счета (Рис. 46).

Рис. 46

Сформируем движения в регламентированном учете за 1 квартал – произведем закрытие месяца. Переформируем оборотно-сальдовую ведомость по счету 76ВА (Рис. 47).

Рис. 47

После препроведения документов в регламентированном учете сформировалась проводка по начислению НДС с аванса.  Также как и со счетом 76 АВ проводка сформировалась в документе Счет-фактура полученный (аванс), но даты по проводкам отличаются (Рис. 48).

Рис. 48

Из помощника по НДС также можно сформировать книги покупок и продаж, проанализировать реестры полученных и выданных счет-фактур (Рис. 49).

Рис. 49

Помимо этого в данном помощнике также можно проанализировать все заведенные счета-фактуры полученные (Рис. 50).

Рис.50

Также в разделе «Прочие операции» можно проанализировать все ручные операции, которые возможно были заведены в книге покупок или продаж (Рис. 51).

Рис. 51

И наконец, из помощника тут же можно сформировать декларацию по НДС за отчетный период.

В целом, анализируя учет НДС в ПП «1С: Комплексная автоматизация ред. 2.2», можно сказать что порядок принятия к вычету НДС и его начисление остался неизменным. Более того, в данном программном продукте облегчили регистрацию счет-фактур на авансы выданные и полученные, а также минимизировали ручной ввод документов по зачету авансов, теперь программа отслеживает все авансы автоматически.

Обратите внимание, если в программе будут некорректно зачитываться авансы по контрагентам, то могут возникнуть большие сложности в учете НДС.