Октябрь 2016 г.

В 2016 году бухгалтера получили дополнительную заботу - сдача нового отчёта 6-НДФЛ. Он представляет собой свод обобщенных данных о доходах сотрудников за отдельный период и об удержанном с этих сумм подоходном налоге. Отчётность ежеквартальная.

На данный момент очень много методического материала по заполнению формы 6- НДФЛ и не хотелось бы повторяться. В данной статья будет рассмотрено очень часто встречающиеся ошибки, которые пользователи совершают при работе с программой «1С: Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3.0

1 ошибка: «Не правильно указываем дату документа»

Пример 1. 

Рассчитываем ежегодно оплачиваемый отпуск с 10.07.2016 -19.07.2016 сотрудника  месяц начисления июнь, выплачиваем за три дня до начало отпуска 07.07.2016, а на дату документа не смотрим, она проставляется автоматически текущей датой компьютера.

Налог по отпуску составил 2884 рубля (рис.1).

Рис.1

Формируем ведомость на выплату отпускных: дата ведомости 07.07.2016, месяц июль. (Рис.2)

Рис.2

Видим, что налог не встаёт, хотя сумма к выплате правильная. Почему? Формируем все правильно: в документе  отпуска дата выплаты 07.07.2016 и ведомость сделана от 07.07.2016. Не придавая значения или просто не замечая, что налога нет. Попробуем сформировать 6- НДФЛ. (Рис.3)

Рис.3

Видим, что сумма фактического полученного дохода встает правильно, а налога нет. Начисляем зарплату сотрудника за июль. Начислено 43 333,33 рубля. (Рис.4)

Рис.4

 Налог 5633 рублей. (Рис.5)

Рис.5

Формируем ведомость на выплату зарплаты: месяц июль, дата 05.08.2016. (Рис.6)

Рис.6

Видим, что сумма к выплате правильная, а вот НДФЛ. В графе НДФЛ к перечислению. Встает сумма налога с зарплаты и отпуска. А теперь посмотрим 6-ндфл. (Рис.7)

Рис.7

Положением главы 23 НК РФ по отпускным выплатам установлено.

В строке 100 "Дата фактического получения дохода" указывают день выплаты (перечисления) (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ);

В Строке 110 раздела 2 "Дата удержания налога" – ту же дату, что и в строке 100, то есть дату выплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ);

В строке 120 раздела 2 "Срок перечисления налога" – последний день месяца, в котором произведена выплата. (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Как мы видим, что наши даты не совпадаю. Как же исправить эту ситуацию?

Все начинается с формирования отпуска, а точнее из за даты документа отпуск 09.07.2016 года. Позиция налогового кодекса, расчет НДФЛ не может быть произведен позже выплаты. То есть дата документа должна быть раньше или равна даты выплаты по документу. Как нам в программе поступить правильно? 

1 шаг отменяем проведение ведомости на зарплату

2 шаг отмена проведения ведомости на отпуск

3 шаг отменяем проведения отпуска и меняем дату документа «отпуск» на 06.07.2016. (Рис.8)

Рис.8

4 шаг заходим в ведомость отпуска, встаем на сотрудника и нажимаем обновить налог, видим, что налог встает. (Рис.9)

Рис.9

5 шаг заходим в ведомость на выплату зарплату, встаем на сотрудника и нажимаем обновить налог, видим, что налог встает только с зарплаты и больше ни какой. (Рис.10)

Рис.10

Теперь формируем 6-НДФЛ. (Рис.11)

Рис.11

Теперь видим, что даты по отпускным суммам встали правильно.

Обратите большое внимание!!!

Дата документа должна быть раньше или равна дате выплаты дохода.

2 ошибка: «Не правильно фактическая дата получения дохода по премии»

Премии делятся, как выплаты стимулирующего характера или как оплата труда.

Если премии стимулирующего характера, то есть  ежемесячные, квартальные и годовые премии: выделяйте их отдельно от зарплаты и датой фактического получения дохода отмечайте день выплаты (п. 1 ст.223 НК РФ). Таким же образом показывайте и премии в натуральной форме (подп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Если премия считается оплатой труда, то мы знаем для доходов в виде оплаты труда дата фактического получения дохода – это последний день месяца, за который начислили зарплату (п.2 ст. 223 НК РФ). Поэтому ежемесячные премии, являющиеся оплатой труда, отдельно выделять в разделе 2 не нужно.

Пример 2.

Начисляем «разовую премию процентом» за июль документом премия. Дата документа 10.07.2016, месяц начисления июль, дата выплаты 10.07.2016. (Рис.12)

Рис.12

Формируем ведомость на выплату премии.  (Рис.13)

Рис.13

Формируем 6-НДФЛ. (Рис.14)

Рис.14

Видим дата фактического получения дохода, стоит конец месяца. Правильно ли это или нет? 

Обратите большое внимание!!!

Каждый бухгалтер должен определить, к какой группе премия относится, к оплате труда или к стимулирующей выплате. Если ли к оплате труда, то в настройке начисления «премии» ставим код дохода 2000, если  иные доходы то 4800.

Заходим настройки  (Рис.15) – начисления (Рис. 16) - находим нашу премию (рис.17).

Рис.15

Рис.16

Рис.17

Заходим на закладку «налоги, взносы, бухучет» сейчас стоит код 2000 поэтому дата фактического получения в 6-НДФЛ конец месяца. (Рис.18)

Рис.18

Давайте поменяем код дохода на 4800. (Рис.19)

Рис.19

Пересчитаем премию и заново сделаем ведомость. Сформируем 6-НДФЛ. (Рис.20)

Рис.20

Видим, что дата фактического дохода поменялась на дату получения дохода.

В данной статье рассмотрели очень часто встречающиеся вопросы и их решения. Надеюсь, что данная статья поможет  правильно вести учет в программе и облегчит сдачу отчетности 6-НДФЛ.