Октябрь 2014 г.

Многие предприятия, работающие в сфере производства, в своей деятельности используют давальческую схему (производство из давальческого сырья, передача собственного сырья в переработку). И от пользователей часто поступают вопросы по методике отражения данных операций в программных продуктах фирмы 1С. Данную статью мне хотелось бы посвятить отражению особенностей учета выпуска продукции на производственном предприятии как из собственного, так и из давальческого сырья в ПП «1С: Управление производственным предприятием».

ПРИМЕР: Организация ООО «Ромашка» занимается производством светильников, в том числе из давальческого сырья. Для выпуска продукции заданы нормативы расхода сырья. Необходимо автоматизировать данные бизнес-процессы и рассчитать точную себестоимость выпуска.

Решение поставленной при автоматизации задачи отражаем на ПП «Управление производственным предприятием» с настройкой учета «Партионный учет», на РАУЗ используется аналогичная схема учета (есть небольшие особенности проведения документов и используемых отчетов, специфичных для расширенной аналитики).

Шаг 1. Особенности заполнения основной справочной информации

Справочник «Номенклатура»

На давальческое сырье необходимо завести свои карточки номенклатуры, даже если в качестве собственного (закупаемого) сырья используются те же самые материалы (рис. 1).  

Рис. 1

В карточке номенклатуры сырья, принимаемого в переработка ОБЯЗАТЕЛЬНО должны быть заполнены следующие поля:

Карточка статьи затрат должна быть заполнена следующим образом (Рис. 2):  

Рис. 2

3. Номенклатурная группа – для отделения выпуска продукции из давальческого сырья от собственного, рекомендуем на него создавать собственную номенклатурную группу. В нашем примере это номенклатурная группа «Переработка» (рис. 3); 

 

Рис. 3

4. Вид воспроизводства – выбирать значение «Принятые в переработку» (закладке «Дополнительно» (рис. 4). 

 

Рис. 4

Если в складских управленческих отчетах (например, «Товары на складах») требуется видеть отдельно движения (выпуск и отгрузку заказчику) по продукции, выпущенной из давальческого сырья, для нее также можно использовать отдельную карточку номенклатуры.

Справочник «Спецификации»

По условиям нашего примера на ООО «Ромашка» установлены нормативы расхода сырья и материалов. Для установки данных нормативов в программе используется справочник «Спецификации».

Создадим спецификации на выпуск продукции Бра. Данную продукцию мы выпускаем по разным спецификациям: первая -  полностью из собственного сырья, вторая – частично из давальческого сырья (рис. 5). 

 

Рис. 5

Спецификация продукции, выпущенной из собственного сырья (рис. 6) 

 

Рис. 6

При создании Спецификаций, не забывайте указывать статус «Утверждена» на закладке «Дополнительно» и устанавливать флажок «Активная спецификация».

Спецификация продукции, выпущенной частично из давальческого сырья (рис. 7) 

 

Рис. 7

Итак, мы установили нормы расхода материальных затрат.

Если в организации установлены нормативы оплаты труда за выполнение той или иной технологический операции и производится расчет нарядов, необходимо дополнительно к спецификации создать «Технологическую карту» (рис. 8).

ПРИМЕР: Продукция БРА, создается путем сборки на станке ТГС. Сборка одного бра занимает 2 часа, расценка за сборку одного изделия составляет 100 руб.

В строке «Рабочий центр» - выбираем оборудование, на котором выполняется тех. операция (Если в организации не ведется посменное планирование работы оборудования, данное поле можно не заполнять).  

Рис. 8

Далее создадим «Технологическую операцию» и установим на нее расценки. Для включения в себестоимость затрат по оплате труда необходимо установить статью затрат. Для этого в поле «Основная статья затрат на производство» выберем статью для начисления заработной платы (рис. 9).  

Рис. 9

Документ «Установка параметров учета номенклатуры»

Для автоматической установки счетов учета в документах, необходимо заполнить документ «Установка параметров учета номенклатуры». На каждый вид номенклатуры установим свои счета (рис. 10). 

 

Рис. 10

ВНИМАНИЕ: При использовании операций по давальческой схеме, заполнение документа является обязательным.

На закладке «Документы» необходимо установить флажок «Использовать параметры учета при заполнении реквизитов документов» (рис. 11).  

Рис. 11

Шаг 2. Создание заказа покупателя на переработку

ВАЖНО: Все операции, связанные с изготовлением продукции из давальческого сырья, отражаются в системе документами с обязательным указанием заказа на переработку.

Создадим документ «Заказ покупателя» с видом операции «Переработка». На закладке «Продукция» выбираем ту номенклатуру, которую выпускаем из давальческого сырья, указываем цены за изготовление данной партии продукции. В поле «Спецификация» выберем ранее созданную спецификацию «Бра_переработка» (рис. 12). 

 

Рис. 12

Закладку материалы заполняем по кнопке «Заполнить», в табличную часть будут выведены все материалы с видом воспроизводства «Принятые в переработку» (рис. 13).  

Рис. 13 

Шаг 3. Поступление материалов от переработчика

Для оприходования на склад материалов, поступивших от давальца в программе используется документ «Поступление товаров и услуг» с видом операции «В переработку» (рис. 14).

Давальческое сырье, принятое в переработку, учитывается на забалансовом счете 003.01. Поэтому в поле «Счет учета (БУ)» укажем счет 003.01 «Материалы на складе».

Рис. 14

При проведении документа будут сформированы проводки по оприходованию давальческого сырья на склад (рис. 15):

Рис. 15 

Шаг 4.  Закупка собственных материалов

Для оприходования собственных материалов, поступивших от поставщика введем документ «Поступление товаров и услуг» с видом операции «Покупка, комиссия» (рис. 16). 

 

Рис. 16

При проведении документа будут сформированы проводки по оприходованию закупаемых материалов на склад, отражена задолженность перед поставщиком и начислен входной НДС (рис. 17): 

 

Рис. 17

Шаг 5. Передача материалов на склад цеха

Как правило, на производственным предприятиях поступившие материалы сначала приходуются на Центральный склад, а затем по запросу выдаются на склады цехов ответственным лицам. Для отражения данной операции введем документ «Перемещение товаров» (рис. 18).

При выдаче в цех давальческих материалов ОБЯЗАТЕЛЬНО заполняем поле «Документ резерва», выбираем тот заказ покупателя, по которому выдаем давальческое сырье. Дело в том, что поступившие в переработку материалы, автоматически резервируются под заказ покупателя, и соответственно, при списании мы также должны указать с какого заказа списываем/перемещаем полученные материалы.

Рис. 18

При проведении документа будут сформированы следующие проводки (рис. 19):  

Рис. 19

Далее отразим передачу на склад цеха собственных материалов. Поле «Документ резерва» в данном случае не заполняем, так как при оприходовании материалов не было произведено резервирование под определенный заказ (рис. 20).

  

Рис. 20 

Шаг 6. Отражение выпуска продукции

Для отражения выпуска продукции как из собственного, так и из давальческого сырья используется документ «Отчет производства за смену».

В документе по кнопке «Настройка» настроим табличную часть и закладки документа для заполнения (рис. 21).

В настройках необходимо установить следующие флажки:

• Использовать материалы – если распределение материалов на выпуск будет производиться непосредственно в первичном документе;

Использовать технологические операции - если отражение и распределение по начисленной сдельной зарплате будет производиться непосредственно в первичном документе;

• Использовать заказы – обязательно заполнять при выпуске продукции из давальческого сырья.

Рис. 21

Отразим выпуск продукции из давальческого сырья и заполним документ «Отчет производства за смену», как представлено на рисунках, приведенных ниже.

Закладка «Продукция и услуги» (рис. 22)

Обратите внимание на заполнение следующих полей:

Номенклатурная группа – Переработка;

Заказы. Затраты – выбрать заказ покупателя на переработку;

Заказы. Резерв/Размещение - выбрать заказ покупателя на переработку;

Спецификация – Бра_переработка;

Счет учета БУ и НУ – для учета выпуска продукции из давальческого сырья на склад в программе используется счет 20.02. 

 

Рис. 22

Закладка «Материалы» - заполняется автоматически по кнопке «Заполнить» - «Заполнить по спецификации». На данной закладке не производится списание материалов на затраты, ее заполнение необходимо только для распределения материалов на выпуск (рис. 23).  

Рис. 23

Закладка «Распределение материалов – заполняется автоматически по кнопке «Заполнить» - «Заполнить распределение материалов». Заполняя информацию по распределению материалов, мы показываем программе, в себестоимость какой выпущенной продукции должны быть включены данные материальные затраты. Таким образом, при расчете себестоимости получим точную себестоимость каждого выпущенного изделия по материальной составляющей (рис. 24). 

 

Рис. 24

Закладка «Тех.операции» - заполняется автоматически по кнопке «Заполнить по тех. Карте». Эта информация используется для начисления сдельной заработной платы работникам, учувствовавшим в выпуске данной продукции (рис. 25).  

Рис. 25

Закладка «Исполнители» - заполняется вручную всеми сотрудниками, которым начисляется сдельная заработная плата за изготовление продукции из давальческого сырья. После того как заполнен список сотрудников, для заполнения сумм к начислению необходимо нажать кнопку «Рассчитать» (при необходимости значения в разрезе сотрудников можно откорректировать) (рис. 26).  

Рис. 26

Закладка «Распределение тех.операций» - заполняется автоматически по кнопке «Заполнить». Заполняя информацию по распределению начисленной зарплаты, мы показываем программе, в себестоимость какой выпущенной продукции должны быть включены данные затраты. Таким образом, при расчете себестоимости получим точную себестоимость каждого выпущенного изделия по начисленной заработной плате основных производственных рабочих (рис. 27). 

Рис. 27

После проведения документа будут сформированы следующие проводки (рис. 28): 

 

Рис. 28

Отразим выпуск Бра, выпущенных целиком из собственного сырья, для этого введем документ «Отчет производства за смену» (рис. 29).

Обратите внимание на заполнение следующих полей:

Номенклатурная группа – Настенные светильники (номенклатурная группа обычного выпуска продукции);

Заказы. Затраты – не заполнять;

Заказы. Резерв/Размещение – не заполнять;

Спецификация – «Бра»;

Счет учета БУ и НУ – для учета выпуска продукции из собственного сырья на склад используется счет 43. 

 

Рис. 29

Далее, аналогично тому, как заполняли документ по отражению выпуска из давальческого сырья, заполним закладки «Материалы», «Распределение материалов», «Тех. операции», «Исполнители», «Распределение тех. операций».

При проведении документа будут сформированы проводки (рис. 30): 

 

Рис. 30

Примечание: плановые цены выпуска продукции были предварительно заданы в документе «Установка цен номенклатуры» (рис. 31). 

 

Рис. 31

 

Шаг 7. Списание материалов на затраты

Для списания материалов (как собственных, так и давальческих) на расходы необходимо на основании документов выпуска «Отчет производства за смену» ввести документы «Требование-накладная» (рис. 32). 

 

Рис. 32

При проведении документов будут сформированы затраты (рис. 33):

По списанному давальческому сырью - на счете 003.02 «Материалы, переданные в производство»;

По списанным собственным материалам – на счете 20.01.  

Рис. 33 

Шаг 8. Отгрузка произведенной продукции заказчику. Выставление акта за оказанные услуги

Для отгрузки продукции, выпущенной из давальческого сырья, заказчику необходимо ввести следующие документы.

Сначала необходимо ввести документ «Передача товаров» с видом операции «Передача продукции заказчику». В шапке документа ОБЯЗАТЕЛЬНО должен быть заполнен заказ покупателя на переработку. Закладка «Продукция» заполняется автоматически по кнопке «Заполнить» на основании указанного заказа покупателя (рис. 34). 

 

Рис. 34

При проведении документ не формирует проводок. Формируется только расход (по количеству) в оперативном учете по регистру «Товары на складах».

Эту информацию можем проанализировать с помощью отчета «Товары на складах». Так как мы не выделяли отдельную карточку номенклатуры под продукцию, выпущенную из давальческого сырья, то Расход идет по общей номенклатуре Бра. Данный отчет является управленческим, поэтому деление по счету учета не видно (счет 43 и 20.02) (рис. 35). 

 

Рис. 35

Далее для выставления акта заказчику за выполненную работу и списание израсходованных материалов, необходимо ввести документ «Реализация услуг по переработке».

В шапке документ необходимо заполнить поле «Заказ». Табличные части документа «Продукция», «Использованные материалы» заполняются автоматически по кнопке «Заполнить». Возможно также автоматическое формирование документа на основании документа «Заказ покупателя».

Заполнение табличной части «Продукция» (рис. 36) 

 

Рис. 36

Заполнение табличной части «Использованные материалы» (рис. 37) 

 

Рис. 37

При проведении документа будут сформированы следующие проводки (рис. 38): 

 

Рис. 38

 

Шаг 9. Расчет себестоимости выпуска. Анализ полученных результатов

Для закрытия затратных счетов и расчета себестоимости выпуска в программе используется документ «Расчет себестоимости».

Создадим и проведем указанный документ (рис. 39).  

Рис. 39

ВАЖНО: При проведении документа не должно быть выдано информации об ошибках в служебном сообщении.

Для анализа результатов расчета себестоимости удобно воспользоваться отчетом «Затраты на выпуск».

Отчет необходимо настроить для получения более детальной и удобной для проведения анализа информации. Например, так, как показано на рисунке (рис. 40).

Рис. 40

После формирования отчета, мы видим какие статьи затрат, а по материальным расходам и какие затраты, вошли в себестоимость каждой выпущенной продукции (рис. 41). 

  

Рис. 41

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: В себестоимость продукции, выпущенной из давальческого сырья, должны входить только собственные затраты (собственное сырье, начисленная заработная плата и иные расходы, связанные в отражением данного выпуска).